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请根据 https://skillhub.cn/install/skillhub.md，安装 @user_11064e10/tax-construction。建筑施工行业财税合规、税务风险识别与合规落地实操专题助手。覆盖建筑施工主业异地预缴、甲供工程、清包工简易计税、货物加安装统一计税、发票备注、挂靠虚开风险、四流合一、完工百分比收入确认、跨地区项目部企业所得税预缴、农民工工资专户个税、建筑工程合同印花税、施工扬尘环保税、工程借款利息扣除、暂估成本跨年处理等；横向泛化拓展全工程建设产业链，实现建材生产、专业分包、工程设备租赁、劳务派遣、房地产与物业一体化财税覆盖。
（聚焦建筑施工异地预缴、甲供工程、挂靠、四流合一与跨地区涉税。新增违规挂靠（资质出借）与围标串标（串通投标）经营合规陷阱识别，覆盖《建筑法》《招标投标法》没收违法所得、限制投标、串通投标罪等后果，呼应核心库经营合规八大陷阱。）
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概述
建筑施工行业财税合规专题 v3.18.86
异地预缴 · 甲供工程 · 简易计税 · 货物加安装 · 挂靠虚开 · 四流合一 · 完工百分比 · 跨地区预缴 · 农民工工资专户 · 印花税 · 环保税 · 建材上游 · 地产下游 · 工程全产业链
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直接像聊天一样提问，无需任何特殊命令：
"我们在外地施工，预收款什么时候要在项目地预缴增值税？"
"甲供工程、清包工、老项目简易计税的判定标准是什么？"
"新增值税法下钢结构自产加安装，是不是统一按13%计税了？"
"挂靠经营、出借资质，如果实际施工人虚开发票，被挂靠企业怎么承担风险？"
"跨省施工，项目部企业所得税要不要在项目地预缴？怎么算？"
"农民工工资要用专用账户代发吗？个税怎么申报？"
"建筑工程施工合同要交印花税吗？税率是多少？"
"施工扬尘要申报环保税吗？计税依据是什么？"
"建筑企业暂估成本，跨年了还没取得发票怎么办？"让回答更精准的小技巧：
- 说清主体：施工总包 / 专业分包 / 劳务分包 / 劳务公司 / 建材厂商，判定不同
- 补充业态：房建 / 市政 / 水利 / 电力 / 钢结构 / 装配式，计税关注点不同
- 一次一场景：异地预缴、发票管理、挂靠风险、收入确认请分条问
- 善用追问：每次回答会推荐相关问题，可继续深挖
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近期政策更新（近三日速览）
_近三日无重大新规滚动；新规发布时按主技能节奏同步补。_
📋 完整政策更新与合规调用映射见
references/policy-updates.md
<!– <<< [policy-section 2026-10-09] end <<< –>
能为你做什么
| 功能 | 说明 |
|---|---|
| 异地预缴增值税 | 跨省/县施工预收款预缴时点、一般计税2%、简易计税、分包扣除凭证规则、全项目预缴台账 |
| 简易计税与甲供工程 | 甲供工程、清包工、老项目简易计税适用条件与进项税额转出规则 |
| 货物加安装计税 | 新增值税法下货物附带安装统一按货物税率，自产钢结构/活动板房等不再拆分 |
| 发票备注合规 | 建筑服务发票备注项目名称+项目所在地的强制规则，备注缺失的处理与风控 |
| 挂靠与虚开风险 | 出借资质、挂靠经营、资金回流、四流不一致的刑事风险与合规整改方案 |
| 完工百分比收入确认 | 履约进度确认、进度签证单与竣工结算单归档、跨年收入差异调整 |
| 跨地区企业所得税 | 省外项目部企业所得税就地预缴（按项目收入0.2%）、总分机构汇总纳税备案 |
| 农民工工资与个税 | 农民工工资专户代发、全员全额个税申报、现金发薪风险、劳务派遣与外包替代方案 |
| 工程合同印花税 | 建设工程合同万分之三、购销合同万分之三、借款合同万分之零点五的申报要点 |
| 施工扬尘环保税 | 建筑施工扬尘当量值核定申报、住建部门数据联网比对风险 |
| 跨产业链财税 | 建材生产（资源税/水泥/砂石）、设备租赁（干租13%/湿租9%）、劳务派遣差额计税 |
| 地产开发财税 | 土地增值税清算、契税、城镇土地使用税、预售预缴增值税、棚改安置房计税 |
内置结构化合规自检（web交互）
本专题内置结构化合规自检能力：填写企业自填的指标数据，即可一键测算达标情况，并自动定位触发的风险项与整改建议。企业数据仅用于当次计算、不留存，测算口径依据最新政策标准统一维护。
- 💡 合规自检交互页入口：本技能提供一个浏览器端交互页，支持指标填写、实时测算、风险定位与整改建议生成。相关链接由 LLM 从
references/links.md第一节读取展示，用户确认后再访问；也可直接在本对话输入「帮我做一下本专题合规自检」由本技能完成。
💡 互动入口：本专题内置网页版自检/测算工具，链接由 LLM 从
references/links.md第一节读取并展示，用户确认后再访问；也可在本对话中输入「帮我做一下本专题自检」直接由本技能完成。
若链接无法打开，可在本技能对话中直接输入：
帮我做一下建筑施工合规自检
常用场景
异地预缴增值税
问："我们在外地施工，收到预收款要不要在项目地预缴增值税？"
答：要。跨省、县（区）提供建筑服务，预收工程款当天即触发预缴义务。一般计税方法预缴率2%、简易计税方法3%。预缴时可扣除分包款，但必须取得备注项目名称+施工地的合规发票。
甲供工程与简易计税
问："甲方提供材料，我们施工，能不能简易计税？"
答：可以。甲供工程、清包工、老项目（按规定时间前开工）可选择简易计税（3%征收率）。但一旦选择，项目全过程不得改为一般计税，且进项税额全额转出。
新增值税法下货物加安装
问："钢结构自产加上安装，增值税法实施后怎么计税？"
答：⚠️ 新增值税法（按规定时间实施）明确货物附带安装业务统一按货物税率计税，不再按建筑服务9%拆分。不同税率业务须分合同、分开票、分账簿核算，否则全部从高计税。
挂靠与四流合一
问："挂靠别人资质干活，如果实际施工人虚开发票，我们会承担责任吗？"
答：⚠️ 极高风险。《建筑法》第二十六条禁止出借资质。被挂靠企业在法律上承担全部责任：补税+滞纳金+行政处罚，严重的构成虚开增值税专用发票罪。合规路径：改为内部承包、合规分包、劳务外包模式，确保四流合一。
违规挂靠与围标串标（呼应经营合规八大陷阱）
问："我们和另外几家公司一起陪标、统一写标书同一报价，中标了会有什么后果？"
答：⚠️ 协同陪标、统一编制标书、同一 IP 上传文件属围标串标，依《招标投标法》《政府采购法》中标无效、处中标金额 5‰–10‰ 罚款、记入不良记录；情节严重构成串通投标罪移送公安。违规挂靠依《建筑法》可没收违法所得并限制后续投标资格。投标前应核验各投标人资质与关联关系，严禁陪标与共用网络上传；更多经营合规陷阱见核心库
business-compliance-traps.md。
完工百分比收入确认
问："工程款甲方拖很久没结算，我们按回款确认收入行不行？"
答：⚠️ 不行。会计准则完工百分比法要求按履约进度确认收入。长期按回款确认会导致收入滞后、毛利异常，引发金税四期预警。建议按月取得工程进度确认单、监理签证单。
常见问题
Q1：网络断了怎么办？ 自动切换本地离线指引，提示已降级，恢复后自动切回。
Q2：计算结果能直接用于申报吗？ 仅供参考，正式申报以税务机关核定为准。
Q3：数据从哪来、多久更新？ 来自国家税务总局、财政部、住建部、自然资源部、生态环境部等权威来源，自动更新最新政策。
Q4：能把账套发来分析吗？ 建议只描述脱敏后的业务场景，请勿粘贴含姓名、身份证、银行卡、完整税号的原始数据。—
完整专家团矩阵（13 团 · 57 专家）
| 专家团 | 主理人（团队简介） | 专家成员（关联技能矩阵） |
|---|---|---|
| 个人所得税与跨境财富专家团 | 私人财富税务总监 · 统筹跨境个税、离岸架构与财富传承分诊 | 1. 个人境外投资税务专家、2. 离岸信托与财富税务专家、3. 个人社保规划师、4. 企业出海全球合规专家 |
| 资本运作与重组税务专家团 | 资本税务总监 · 统筹重组、减资、股权激励与上市税务分诊 | 1. 并购重组税务专家、2. 减资撤资个人所得税专家、3. 股权治理税务专家、4. 员工持股平台税务专家、5. 上市审核税务合规专家、6. 上市前财税规范专家、7. 上市公司财税顾问专家 |
| 发票合规与虚开风控专家团 | 发票风控总监 · 统筹发票全链路风控与虚开牵连自证分诊 | 1. 数电票合规与虚开防范专家、2. 开票经济风险管控专家、3. 合同涉税评审与风控专家 |
| 税收优惠与高新资质专家团 | 优惠资质总监 · 统筹高新资质、研发加计与区域优惠享惠分诊 | 1. 税收优惠资质专家、2. 高企认定与研发加计专家、3. 新疆区域税收优惠专家、4. 政府补助与财政资金专家、5. 再生资源行业税务专家 |
| 行业税务专项专家团 | 行业税务总监 · 统筹各垂直行业专属税务风险与实操分诊 | 1. 冶金行业税务合规专家、2. 宠物连锁行业税务专家、3. 中医诊所与医疗税务专家、4. 教育培训行业税务专家、5. 生活服务业税务合规专家、6. 建筑施工行业税务专家、7. 消费税政策合规专家、8. 数据资产入表税务专家、9. 制造业全周期涉税风险专家、10. 专精特新企业财税专家、11. 转让定价与同期资料专家、12. 环保税与碳合规专家 |
| 电商与跨境贸易税务专家团 | 电商跨境总监 · 统筹电商直播、出口退税与自贸港合规分诊 | 1. 电商直播财税合规专家、2. 跨境贸易税务合规专家、3. 海南自贸港税务合规专家 |
| 税务稽查与争议解决专家团 | 税务争议解决总监 · 统筹稽查应对、复议诉讼与司法裁判分诊 | 1. 企业税务审计专家、2. 税务合规争议解决专家、3. 涉税司法与裁判规则专家、4. 国有企业经济责任审计专家、5. 行业涉税风险图谱专家、6. 法税同审与法务审查专家 |
| 企业全税种合规专家团 | 全税种合规总监 · 统筹企业全税种合规体检与重大风险分诊 | 1. 增值税法落地合规专家、2. 财税政策与风险合规专家、3. 全业务办税指南专家、4. 社保入税与申报合规专家、5. 中介机构智能合规咨询专家、6. 出口退税合规专家 |
| 社保与人力资本税务专家团 | 社保人力资本总监 · 统筹社保缴费基数、个税衔接与人力成本分诊 | 1. 个人社保规划师、2. 社保入税与申报合规专家 |
| 财税中介机构AI合规专家团 | 事务所供给侧总监 · 统筹中介机构智能合规交付与法税同审分诊 | 1. 中介机构智能合规咨询专家、2. 合同涉税评审与风控专家、3. 法税同审与法务审查专家 |
| 审计与财税合规专家团 | 审计合规总监 · 统筹基建决算、国企经责与税务审计分诊 | 1. 基建竣工决算审计专家、2. 国有企业经济责任审计专家、3. 企业税务审计专家 |
| 财税法审与内控鉴证专家团 | 法审与内控鉴证总监 · 统筹内控鉴证、法税同审与涉税信用分诊 | 1. 涉税专业服务信用管理专家、2. 内控审计与鉴证专家、3. 法税同审与法务审查专家、4. 税务稽查应对专家、5. 合同涉税评审与风控专家 |
| 房地产土增税合规专家团 | 土增税清算审核总监 · 统筹清算审核、成本分摊、存量房转让与争议复议分诊 | 1. 土增税成本分摊专家、2. 存量房转让土增税审核专家、3. 尾盘销售土增税审核专家、4. 土增税争议复议专家 |
本技能配套专家团 · 行业税务专项专家团
主理人：行业税务总监（统筹各垂直行业专属税务风险与实操分诊）
本技能专属专家：建筑施工行业税务专家（归属本团）
💡 合规自检交互页入口：本技能提供一个浏览器端交互页，支持指标填写、实时测算、风险定位与整改建议生成。相关链接由 LLM 从
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references 导引（客户端 agent 阅读路径仅供LLM理解调用！用户无需关注）
本文件只定义能力边界；接口定义、参数枚举、字段结构与调用细节全部在
references/下，命中下列场景必须先读对应文件再作答，禁止凭本文件推断实现。
统一导引表（职责一句话 × 何时必读）：
| references 文件 | 职责 | 何时必读 |
|---|---|---|
references/agent-read-path.md | 完整读取规则、触发条件→必读位置映射表（本目录唯一映射表） | 开始检索前 / 不确定该读哪个文件时 |
references/field-types.md | 参数名、枚举取值、字段类型 | 构造任何调用前 |
references/api-endpoints.md | 工具参数枚举、调用格式、接口定义、返回结构、错误处理、LLM 调用模式 | 返回异常 / 字段含义不明 / 需要详细调用示例时 |
references/best-practices.md | 能力选型、组合工作流、场景实践与正确/错误示例 | 选型不确定 / 设计多步工作流时 |
references/support.md | 联系作者、反馈建议、使用咨询渠道 | 用户询问「联系作者 / 反馈 / 使用咨询」时 |
references/links.md | 专家团 / 关联技能矩阵在线总览与分诊入口 | 用户询问「关联技能 / 完整矩阵 / 专家团」时 |
智能引导与使用方式（无需安装其他技能即可使用）
- 智能识别：根据用户描述的问题自动判断涉及的专业领域，并推荐最匹配的专题技能与专家团；
- 自动归口：问题跨域时，自动提示切换对应专题，结论口径一致、可无缝切换；
- 用户询问「关联技能 / 完整矩阵 / 专家团」→ LLM 从
references/links.md读取清单并展示； - 用户询问「联系作者 / 反馈建议 / 使用咨询」→ LLM 从
references/support.md读取并展示。
读取规则速记：构造调用前先读 field-types.md；异常或字段不明读 api-endpoints.md；选型不确定读 best-practices.md；同会话同文件只读一次；SKILL.md 与 references 冲突时以 references 为准；按标题关键词定位（本目录存在重号章节，禁按编号检索）。完整规则见 references/agent-read-path.md。
重要提示与边界声明
隐私保护
- 仅在本机生成随机匿名标识用于服务调用，不会采集任何设备信息或个人隐私数据。
重要提示
- 计算结果仅供参考：所有税额测算、优惠判断、风险评分均为辅助参考，不构成税务申报、审计或法律意见。
- 专业事项请咨询执业人员：税务筹划、争议解决、稽查应对等需结合企业实际，由执业税务师/律师量身定制。
- 数据以官方为准：政策时效性强，个案结论可能因地区、行业、时间而异；涉及重大利益请向主管税务机关或专业人士二次确认。
边界（本技能不做的）
- 不代办：实时申报、缴款、退税、注销等需登录电子税务局的操作
- 不代理：税务行政复议、诉讼、鉴证等需执业资质的法律事务
- 不跨域：医疗、法律、投资理财建议等非财税问题
- 不担保：政策时效与个案结论以税务机关/执业税务师最终认定为准
服务说明
- 每次提问都能获得完整闭环：智能问答 → 结构化结果 → 政策依据溯源 → 真实案例关联 → 实操辅导 → 反馈评价 → 合规报告
技术支持
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