汇算清缴风险自查

概述

在企业所得税汇算清缴前，逐项核对纳税调整事项与优惠适用条件，输出调整清单与风险提示。

当前状态：设计规格版。 付费接入、环境检查、工作流与输出规范已就绪并可直接使用；

服务端完整规则库尚待开发，付费环节会返回「能力待实现」的结构化响应。

规则库设计规格见 references/rule-library-design.md。

免费与付费的边界

免费部分必须真实可用：即便用户不付费，也要拿到数据校验结论和检查项清单。

付费前置检查

发起下单前，先检查你的可用工具列表中是否存在名称包含 weixinpay_ 的工具（工具名带前缀也算；存在任意一个即视为支持）。只以你的工具列表为证据，本文档中提到的工具名不算；无法确认时按「不支持」处理。

• 支持：静默继续本 Skill 的后续流程，不向用户提及本检查。
• 不支持：终止流程且不要发起下单。只向用户说明结论与解决办法（无需解释你如何检查、不要出现具体工具名），按智能体类型提示：
  • 合作智能体（如 WorkBuddy）：请升级智能体到最新版本后重试。
  • 开放智能体（如 OpenClaw / DeepSeek Harness）：请从 SkillHub 安装「微信AI支付」Skill 后重试。
  • 无法判断类型：请升级智能体或安装微信支付 AI 支付插件后重试。

微信通道不可用时，改用支付宝通道（见 references/setup-guide.md）。两个通道都不可用时终止付费流程，只交付免费部分。

适用对象与典型场景

目标用户

• 中小企业财务人员：年度汇算清缴前需要自查调整项，但缺乏系统台账
• 代理记账会计：同时服务多家客户，需要快速定位每家的调整重点
• 企业主：想确认会计做的汇算清缴有没有漏调或错调

典型场景

• 年度汇算清缴前自查：5 月 31 日前，核对全年纳税调整事项是否完整
• 税前扣除限额测算：招待费、广宣费、福利费等限额类支出是否超标、超多少
• 优惠资格自测：小型微利企业、研发费用加计扣除等优惠的适用条件是否仍满足
• 申报表栏次定位：某项调整该填在申报表的哪一栏

差异化卖点

• 限额类支出按孰小法自动测算：招待费按发生额 60% 与营业收入 5‰ 孰小，广宣费按营业收入 15%（部分行业 30%）
• 优惠资格与调整项交叉校验：享受优惠后是否影响其他扣除限额
• 每条调整指向申报表具体栏次，而不是只说'要调增'
• 区分'必须调整'与'视企业选择'，不替企业做税收筹划决策

覆盖的检查项

工作流程

第一步：说明覆盖范围与边界（免费）

先用引用块输出下面这段，然后问第 1 个问题。

在企业所得税汇算清缴前，逐项核对纳税调整事项与优惠适用条件，输出调整清单与风险提示。采集过程和本地校验免费，完整规则库的逐项检查由付费服务生成，单次 9.9 元。

第二步：采集事实（免费）

按 references/input-contract.md 采集。一次只问一个关键项，用户说「跳过」就跳过并把该项记为未提供。

用户提供的原文直接用于检查，不要把内容改写后再送检——改写会让检查失去意义。

第三步：本地校验（免费）

python scripts/check_environment.py --capability tax_settlement_selfcheck
python scripts/prepare_input.py --input <待检数据.json> --out <提交给付费服务的.json>

prepare_input.py 只做本地校验与规范化，不联网、不收费。它会列出缺失字段与无法判定的项。

本地校验能发现的问题

• 限额基数为负或为零时提示无法测算，不按 0 处理
• 工资薪金总额缺失时，福利费、工会经费、教育经费三项无法测算，逐项列出
• 从业人数与资产总额缺失时，小型微利企业资格无法判定
• 利润总额与收入成本的勾稽关系明显异常时提示核对

检查通过后告知用户当前结论：已确认的事实有哪些、还缺哪些、本地检查发现了哪些明显问题。然后询问是否继续服务端检查，得到明确同意后才进入第四步。

第四步：服务端检查（付费）

node scripts/paid-call.mjs probe    --state-dir .state/tax-settlement-selfcheck --payload @<提交给付费服务的.json>
node scripts/paid-call.mjs pay      --state-dir .state/tax-settlement-selfcheck --intent "汇算清缴风险自查"
node scripts/paid-call.mjs complete --state-dir .state/tax-settlement-selfcheck --trade-no <订单号>

第五步：输出检查报告（付费后）

按下面的模板输出。不得省略可执行动作，那才是用户付钱买的东西。

## 汇算清缴风险自查报告

**总体结论**：共 8 项需要关注，其中必须调整 3 项
**规则基线**：2026-09-05

## 纳税调整清单

| 方向 | 事项 | 账载金额 | 税收金额 | 调整额 | 政策依据 | 申报表栏次 |
|---|---|---:|---:|---:|---|---|
| 调增 | 业务招待费 | 120000 | 72000 | 48000 | 发生额 60% 与收入 5‰ 孰小 | A105000 第 15 行 |
| ... | | | | | | |

## 优惠资格核对

| 优惠项目 | 判定条件 | 当前值 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 小型微利企业 | 应纳税所得额、从业人数、资产总额三项同时满足 | ... | 满足 / 不满足 |

## 未覆盖与免责
- ...

输出硬规则

1. 每条结论必须带编号，方便用户对照和追问。
2. 必须写明原因，不能只说"这项有问题"。
3. 动作必须可执行，"建议完善"这类空话不算动作。
4. 同一规则被多个原因触发时合并为一条，原因用分号连接，不要拆成多行重复动作。
5. 未提供的事实必须单列，不能因为没提供就当作没问题。
6. 必须列出已检查的编号，让用户知道哪些确实查过。
7. 必须标注政策或规则基线日期。

合规红线（不可逾越）

• 不得代为申报或代为签署纳税申报表。本 Skill 只做自查与调整项测算。
• 不得提供税收筹划方案或建议转移利润。发现调整项时只说明税法要求，不给出规避方案。
• 不得建议虚构支出、虚增成本或人为调整收入确认时点。
• 涉及具体政策适用争议时，提示以主管税务机关的口径为准。

降级规则

停止条件

• 用户要求代为申报或代为签署申报表 → 停止，说明需由纳税人自行办理或委托税务师事务所办理。
• 用户询问如何少缴税、如何避税 → 停止，说明本 Skill 只做合规自查，不做税收筹划。
• 用户要求虚构支出或调整收入确认时点 → 停止。
• 涉及特殊性税务处理、跨境重组等复杂事项 → 停止，建议咨询税务师事务所。

质量自查清单

• [ ] 已确认检查所需的立场或行业等前置条件
• [ ] 每条结论都带了编号与依据
• [ ] 每条结论都说明了原因，不是空泛提示
• [ ] 同一规则的多条原因已合并，动作清单无重复
• [ ] 未提供的事实已单列，未被当作"没问题"
• [ ] 已列出已检查的编号
• [ ] 已标注规则基线日期
• [ ] 未出现承诺性表述（保证通过、包过、一定能等）